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住民税は、前年の所得が一定以上ある方に一律に負担していただく「均等割」と、所得金額に応じて負担する「所得割」から構成されます。
「住民税が非課税の方」にて計算した合計所得金額を超えると一律課税されます。
市民税 3,000円 県民税 1,000円 森林環境税 1,000円(年額)
前年の総所得金額等が≪350,000円×(扶養親族+1)+100,000円+320,000円≫を超える方に課税されます。(320,000円の加算は扶養親族がいる場合のみ)
所得金額-所得控除=課税総所得金額(1,000円未満切捨)
課税総所得金額×税率(※1)-調整控除(※2)-税額控除(※3)=所得割額
均等割+所得割=納付税額
※1 税率は市民税6%、県民税4%を合わせて10%
※2 納税義務者本人の合計所得金額が2,500万円以下の場合、下記の区分に応じた金額
次の1,2のうちいずれか少ない額の5%
1.所得税と個人住民税の人的控除額の差の合計額
2.合計課税所得金額
{所得税と個人住民税の人的控除額の差の合計額-(合計課税所得金額-200万円)}×5%
ただし、この計算式による金額が2,500円未満の場合は2,500円とします。
人的控除の種類 | 納税義務者本人の合計所得金額 | 人的控除の差 | |||||||
基礎控除 |
2,500万円以下 |
5万円 | |||||||
障害者控除 |
普通障害 | ― | 1万円 | ||||||
特別障害 | ― | 10万円 | |||||||
同居特別障害 | ― | 22万円 | |||||||
寡婦控除 | ― | 1万円 | |||||||
ひとり親控除 | 母 | ― | 5万円 | ||||||
父 | ― | 1万円 | |||||||
勤労学生控除 | ― | 1万円 | |||||||
配偶者控除 | 一般 | 900万円以下 | 5万円 | ||||||
900万円超950万円以下 | 4万円 | ||||||||
950万円超1,000万円以下 | 2万円 | ||||||||
老人 | 900万円以下 | 10万円 | |||||||
900万円超950万円以下 | 6万円 | ||||||||
950万円超1,000万円以下 | 3万円 | ||||||||
配偶者特別控除 |
配偶者の 合計所得金額 |
48万円以上 50万円未満 |
900万円以下 | 5万円 | |||||
900万円超950万円以下 | 4万円 | ||||||||
950万円超1,000万円以下 | 2万円 | ||||||||
50万円以上 55万円未満 |
900万円以下 | 3万円 | |||||||
900万円超950万円以下 | 2万円 | ||||||||
950万円超1,000万円以下 | 1万円 | ||||||||
扶養控除 | 一般 | ― | 5万円 | ||||||
特定 | ― | 18万円 | |||||||
老人 | ― | 10万円 | |||||||
同居老親 | ― | 13万円 |
※3 税額控除には、寄附金税額控除や住宅借入金等特別税額控除や配当控除等が含まれます。
市・県民税の申告についての詳細は、下記のページをご参照ください。